Отчет по практике: Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации на примере ООО "Рольф-Восток"
правовой
информационный аналитический финансовый
3.
Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации
3.1
Финансово-экономические показатели объекта практики и анализ основных
направлений деятельности организации за 2005-2007 гг.
Основные
технико-экономические показатели деятельности ООО «Рольф Восток» представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Технико-экономические
показатели ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Показатели |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Абсолютное
отклонение за 2005-2007 гг. |
Темп
роста 2007 г. к 2005 г., % |
Объем
реализации товаров и услуг, тыс. руб. |
801882 |
2385523 |
3668271 |
2866389 |
457,5 |
Себестоимость
товаров и услуг, тыс. руб. |
696783 |
2136222 |
3356450 |
2659667 |
481,7 |
Затраты на
один рубль объема реализации, руб. |
0,87 |
0,90 |
0,91 |
0,04 |
105,3 |
Валовая
прибыль, тыс. .руб. |
105099 |
249301 |
311821 |
206722 |
296,7 |
Чистая
прибыль, тыс. .руб. |
5970 |
27093 |
49423 |
43453 |
827,9 |
Рентабельность
деятельности, % |
13,1 |
10,5 |
8,5 |
-4,6 |
64,9 |
Чистая
рентабельность, % |
0,7 |
1,1 |
1,3 |
0,6 |
181,0 |
Среднегодовая
стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
2234 |
4321 |
4236 |
2002 |
189,6 |
Фондоотдача |
358,9 |
552,1 |
866,0 |
507,0 |
241,3 |
Среднегодовая
стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
62320 |
140120 |
166125 |
103805 |
266,6 |
Оборачиваемость
оборотных средств, раз |
12,9 |
17,0 |
22,1 |
9,2 |
171,6 |
Численность
персонала, чел. |
20 |
30 |
35 |
15 |
175,0 |
Выработка на
одного работающего, тыс. руб. |
40094,1 |
79517,4 |
104807,7 |
64713,6 |
261,4 |
Как показывают данные
таблицы 3, выручка от реализации товаров и услуг ООО «Рольф Восток» вырос за
2005-2007 гг. на 2866389 тыс. руб. или на 357,5%. Себестоимость товаров и услуг
при этом выросла на 2659667 тыс. руб. или на 381,7% (рис.3). Опережающий темп
роста себестоимости привел к тому, что затраты на один рубль объема реализации
выросли на 4 коп. и составили в 2007 г. 91 коп. Это отрицательная тенденция.
Рис. 3 Динамика выручки и
себестоимости товаров и услуг ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Валовая прибыль выросла
за исследуемый период на 206722 тыс. руб. или на 196,7%, чистая прибыль выросла
на 43453 или почти в 7,5 раз. (рис.4).
Рис. 4 Динамика прибыли ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Показатели доходности
компании изменились неоднозначно. Так, рентабельность деятельности упала с
13,1% в 2005 г. до 8,5% в 2007 г., чистая рентабельность при этом выросла с
0,7% в 2005 г. до 1,3% в 2007 г. (рис. 5).
Рис. 5 Динамика
рентабельности ООО
«Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Эффективность
использования основных средств компании за исследуемый период увеличилась.
Фондоотдача основных производственных фондов выросла на 141,3% (рис. 6).
Рис. 6 Эффективность
использования основных средств ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Эффективность
использования оборотных средств также выросла. Оборачиваемость оборотных
средств ускорилась за 2005-2007гг. на 9,2 оборота (рис. 7).
Рис. 7 Эффективность
использования оборотных средств ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Кроме того выросла
эффективность использования трудовых ресурсов. При росте численности персонала
на 15 человек, выработка (производительность труда) выросла на 64713,6 тыс. руб.
или в 1,6 раза (рис. 8).
Рис.8. Эффективность
использования трудовых ресурсов ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
В целом можно отметить,
что ООО «Рольф Восток» - эффективная, прибыльная, рентабельная и динамично
развивающаяся компания.
Перейдем к анализу
финансового состояния предприятия.
Проанализируем показатели
ликвидности, платежеспособности и финансовую устойчивость предприятия.
Анализ ликвидности баланса начинается с того, что все
активы и пассивы предприятия делят на четыре группы (активы - в зависимости от
скорости превращения в денежные средства; пассивы – в зависимости от срочности
оплаты).
В зависимости от степени
ликвидности, т.е. скорости превращения в платежные средства, хозяйственные
средства предприятия подразделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные
активы. К ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные
финансовые вложения. Данный показатель рассчитывается следующим образом:
А1 = стр. 250 + стр. 260;
(1)
А2 - быстро реализуемые
активы. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты:
А2 = стр. 240; (2)
А3 - медленно реализуемые
активы. Статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на
добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы:
А3 = стр. 210 + стр. 220
+ стр. 230 + стр. 270; (3)
А4 - труднореализуемые
активы. Это статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы:
А4 = стр. 190. (4)
Пассивы баланса
группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные
обязательства. К ним относится кредиторская задолженность:
П1 = стр. 620; (5)
П2 - краткосрочные
пассивы. Краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате
доходов и прочие краткосрочные обязательства:
П2 = стр. 610 + стр. 630
+ стр. 660; (6)
П3 - долгосрочные
пассивы. Статьи баланса, относящиеся к разд. IV а также доходы будущих периодов
и резервы предстоящих расходов:
П3 = стр. 590 + стр. 640
+ стр. 650; (7)
П4 - постоянные, или
устойчивые, пассивы. Статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»:
П4 = стр. 490. (8)
Для определения
ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и
пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие
соотношения:
1)
А1 ≥ П1;
2)
А2 ≥ П2;
3)
А3 ≥ П3;
4)
А4 ≤ П4.
Выполнение первых трех
неравенств в данной системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому
важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. В случае, когда
одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный
зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей
степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе
активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в
реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
По
данным отчетности ООО
«Рольф Восток» сформируем группы активов и пассивов (табл. 4).
Из
проведенного анализа следует, что в краткосрочной перспективе баланс ООО «Рольф Восток» не достаточно
ликвиден. Условие абсолютной ликвидности не выполнено.
В
2005г.: А1 < П1; А2 > П2; А3> П3; А4 < П4.
В
2006г.: А1 < П1; А2 < П2; А3> П3; А4 < П4.
В
2007г.: А1 < П1; А2 > П2; А3> П3; А4 < П4.
Графически
динамика групп ликвидных средств организации за исследуемый период представлена
на рис.9.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса ООО «Рольф
Восток» за 2005-2007 гг.
Активы |
2005г. |
2006 г. |
2007 г. |
Пассивы |
2005г. |
2006 г. |
2007 г. |
Платежный излишек или
недостаток |
205г. |
2006 г. |
2007 г. |
1. Наиболее ликвидные активы
(А1) |
8688 |
26540 |
18260 |
1. Наиболее срочные обязательства
(П1) |
99392 |
54636 |
66897 |
-90704 |
-28096 |
-48637 |
2. Быстро реализуемые активы
(А2) |
40770 |
54673 |
75744 |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
15839 |
74581 |
32991 |
24931 |
-19908 |
42753 |
3. Медленно реализуемые активы
(А3) |
70065 |
79504 |
87530 |
3. Долгосрочные обязательства
(П3) |
87 |
58 |
830 |
69978 |
79446 |
86700 |
4. Трудно реализуемые активы
(А4) |
4495 |
4350 |
4403 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
8699 |
35793 |
85218 |
-4204 |
-31443 |
-80815 |
Баланс |
124017 |
165068 |
185936 |
Баланс |
124017 |
165068 |
185936 |
- |
- |
- |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|